פרסום רשות המיסים בעניין חבות במע"מ בגין תקבול מסוג תשר

ביום 1 בינואר 2025 פרסמה רשות המיסים הבהרה, לפיה פעולות האכיפה בעניין חבות במע"מ בגין תקבולי תשר יחולו על עסקאות שיתבצעו החל מיום 31.3.2025.

יש לציין כי על פי עמדת רשות המיסים, תקבולי תשר מהווים חלק ממחיר העסקה של בית העסק ולכן חייבים במע"מ.

יחד עם זאת, לעמדתנו, קיימת אי-ודאות משמעותית בנוגע לנכונות עמדת רשות המיסים. ייתכן שבית המשפט יכריע אחרת ויקבע כי תשר אינו חייב במע"מ, שכן מדובר בתשלום וולונטרי שאינו מתומחר על-ידי בית העסק ומשולם לעובדים, באופן ישיר או עקיף.

הגדלת שיעורי דמי ביטוח לאומי/בריאות

ביום 14 בינואר 2025 פורסם ברשומות חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 252 והוראת שעה), התשפ"ה-2025 (להלן: "התיקון").

במסגרת התיקון, בוצעו, בין היתר, התיקונים הבאים:

1. הקפאת קצבאות הילדים וסכום החיסכון הבסיסי לילדים, כך שבשנת 2025 גובה קצבת הילדים וסכום החיסכון כאמור יהיו כפי שהיו ביום 1 בינואר 2024;

2. עיגון ההוראות המתייחסות למבוטח המצוי בהכשרה מקצועית או בשיקום מקצועי, והקבועות כיום בתקנה 19א לתקנות הביטוח הלאומי (הוראות מיוחדות בדבר תשלום דמי ביטוח), התשל"א-1971 (וראו גם תקנה 4ב), בסעיף 340(ד) לחוק הביטוח הלאומי ;

3. עיגון ההוראות המתייחסות למבוטח שהוא עובד במשק בית, והקבועות כיום בתקנה 8 לתקנות, בסעיף 340א לחוק;

4. לגבי מבוטח שהוא מבוטח המצוי בהכשרה מקצועית או בשיקום מקצועי: שיעור דמי הביטוח יוגדל בשנים 2025 - 2026 מ - 0.4% ל - 0.53% (לגבי מי שמלאו לו 18 שנים ונמצא בהכשרה מקצועית כהגדרתה בסעיף 39 לחוק – הגדלה מ - 0.1% (דמי ביטוח אימהות) ל - 0.13%);

5. לגבי מבוטח שהוא עובד במשק בית: שיעור דמי הביטוח יוגדל בשנים 2025 - 2026 מ-6.25% ל-7.85% (ובמקביל הגדלת השיעור שהמעסיק רשאי לנכות משכרו של עובד כאמור מ - 1% ל - 1.8%);

6. לגבי מבוטח שהוא עובד, שיעור דמי הביטוח בגין חלק השכר שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע יוגדל בשנים 2025 - 2026 מ - 3.95% ל - 5.55%, כאשר חלקו של העובד (הכלול בשיעור האמור) יוגדל מ - 0.4% ל- 1.04%;

7. לגבי מבוטח שהוא עצמאי, שיעור דמי הביטוח בגין חלק ההכנסה החייבת שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע יוגדל בשנים 2025 - 2026 מ - 2.87% ל - 4.47%;

8. לגבי מבוטח שהוא אינו עובד ואינו עצמאי, שיעור דמי הביטוח בגין חלק ההכנסה החייבת שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע יוגדל מ - 4.61% ל - 6.92%.

   
   

להלן קישור לתיקון

בנוסף, החל מיום 1 בינואר 2025 , יחול עדכון בשיעור תשלום דמי ביטוח הבריאות כך שהשיעור יעלה מ-5% ל-5.165% מההכנסה, ולגבי הכנסות של עובדים ועצמאיים עד 60% מהשכר הממוצע, השיעור יעלה מ-3.1% ל-3.235%.

רשימת ישובים מוטבים לשנת 2025

ביום 14 בינואר 2025 פורסמה ברשומות הודעת מס הכנסה בקשר לרשימת יישובים מוטבים לשנת 2025 והניקוד הכולל של כל ישוב וישוב.

להלן קישור להודעה

פטור מהגשת דוח שנתי בשל מכירת נכס דיגיטלי באמצעות גורם מפוקח

בהמשך להחלטת הממשלה מס' 204 מיום 24 בפברואר 2023 בנושא "קידום האסדרה של הפעילות בנכסים דיגיטליים", ביום 13 בינואר 2025 פורסמה טיוטת תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) (תיקון) (נכס דיגיטלי), התשפ"ה-2025 (להלן: "טיוטת התקנות").

בהתאם לטיוטת התקנות, ממולץ לקבוע פטור לנישום מהגשת דו"ח שנתי בהתאם לסעיף 131 לפקודת מס הכנסה, במקרה של מכירת נכס (מטבע) דיגיטלי שבוצעה באמצעות גורם מפוקח ובעל רישיון בישראל, וזאת בתנאי שמחזור העסקאות בנכסים דיגיטליים הכולל של הנישום, בכל הפלטפורמות המפוקחות, נמוך מהסכום הקבוע בתוספת ו' לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), התשמ"ח-1988 (נכון לשנת המס 2023, סכום זה עומד על 2,810,000 ₪ לעניין דיווח בשנת 2024).

התקנות המוצעות יחולו לראשונה על דוחות שנתיים שיש להגישם לגבי שנת המס 2025 ואילך.

להלן קישור לטיוטת התקנות

- מבזק זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בו חוות דעת או ייעוץ מקצועי -